近日,银川经济技术开发区国税局稽查局对银川乾瞻电子科技有限公司2016年1月1日至2017年9月31日接受虚开增值税专用发票涉税情况进行检查。经查,该企业2016年1月取得深圳市高乾雨贸易有限公司开具增值税专用发票1份,金额98290.6元、税额16709.4元、价税合计115000元,该发票已被确认为属虚开增值税专用发票。
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第九条规定,该企业2016年1月接受虚开增值税专用发票注明的增值税额不得抵扣,应转出进项税额16709.4元。根据《中华人民共和国企业所得税法》有关规定,上述取得虚开增值税专用发票列支的成本不得税前扣除,应调增应纳税所得额98290.6元。经计算,该企业2016年应补缴增值税15294.24元,调减2017年期末留抵税额1415.16元。2016年申报纳税调整后所得-280010.62元,本次检查调增所得98290.06元,调整后所得-181720.56元。
上述少缴增值税15294.24元,根据《中华人民共和国税收征收管理法》相关规定定性为偷税,应追缴该企业2016年1月增值税11986.17元、2月增值税2949.57元、2017年1月增值税额358.5元,并处少缴税款百分之六十罚款,同时从税款滞纳之日起按日加收万分之五的滞纳金。目前,税务机关已追缴入库税款15294.24元,罚款9176.54元,并按规定加收了滞纳金4632.43元。 (记者 魏萍)
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